Für wesentliche steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Positionen finden Sie nachstehend die wichtigsten Werte für die Jahre 2006 bis 2008 in EUR (Änderungen gegenüber dem Vorjahr wurden fett gedruckt).
Einkommensteuer
| Gesetz bzw. Erlass | §, Rz, Art | Schlagworte | 2009 | 2008 | 2007 |
|---|---|---|---|---|---|
| EStG | 3 (1) 15. (a) | Freibetrag für Zuwendungen des Arbeitgebers zur Zukunftssicherung seiner Arbeitnehmer | 300,00 | 300,00 | 300,00 |
| 13 | Geringwertige Wirtschaftsgüter | 400,00 | 400,00 | 400,00 | |
| 16 (3) | Werbungskosten, Pauschbetrag | 132,00 | 132,00 | 132,00 | |
| 18 (1) Z 5 | Sonderausgaben, Kirchenbeitrag | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |
| 18 (2) | Sonderausgaben, Pauschbetrag | 60,00 | 60,00 | 60,00 | |
| 18 (3) Z 2 | Höchstbetrag für Topfsonderausgaben | 2.920,00 | 2.920,00 | 2.920,00 | |
| Bei Alleinerzieherabsetzbetrag oder Alleinverdienerabsetzbetrag erhöht sich dieser Betrag um | 2.920,00 | 2.920,00 | 2.920,00 | ||
| Bei mindestens 3 Kindern | 1.460,00 | 1.460,00 | 1.460,00 | ||
| 24 (4) | Freibetrag bei Betriebsveräußerung | 7.300,00 | 7.300,00 | 7.300,00 | |
| 26 Z 4 (b) | Taggeld für Inlandsreisen | 26,40 | 26,40 | 26,40 | |
| 26 Z 8 | Freibetrag bei Zuwendung einer Arbeitnehmerbeteiligung | 1.460,00 | 1.460,00 | 1.460,00 | |
| 33 (1) | Einkommensteuertarif 50% ab Einkommen | 51.000,00 | 51.000,00 | 51.000,00 | |
| 33 (4) Z 1 | Alleinverdienerabsetzbetrag | ||||
| - ohne Kind | 364,00 | 364,00 | 364,00 | ||
| - bei einem Kind | 494,00 | 494,00 | 494,00 | ||
| - bei zwei Kindern | 669,00 | 669,00 | 669,00 | ||
| - ab drei Kindern, zusätzlich zum Betrag von € 669,00 | 220,00 | 220,00 | 220,00 | ||
| Zuverdienstgrenze mit Kind | 6.000,00 | 6.000,00 | 6.000,00 | ||
| Zuverdienstgrenze ohne Kind | 2.200,00 | 2.200,00 | 2.200,00 | ||
| 33 (4) Z 2 | Alleinerzieherabsetzbetrag | 494,00 | 494,00 | 494,00 | |
| Zum Alleinverdiener- bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag werden Kinderzuschläge gewährt | |||||
| -mit einem Kind | 494,00 | 494,00 | 494,00 | ||
| -mit zwei Kindern | 669,00 | 669,00 | 669,00 | ||
| -ab drei Kindern, zusätzlich zum Betrag von € 669,00 | 220,00 | 220,00 | 220,00 | ||
| 33 (4) Z 3 (a) | Kinderabsetzbetrag | 50,90 | 50,90 | 50,90 | |
| 33 (4) Z 3 (b) | Unterhaltsabsetzbetrag | 25,50 | 25,50 | 25,50 | |
| zweites Kind | 38,20 | 38,20 | 38,20 | ||
| Jedes weitere Kind | 50,90 | 50,90 | 50,90 | ||
| 33 (5) Z 1 | Verkehrsabsetzbetrag | 291,00 | 291,00 | 291,00 | |
| 33 (5) Z 2 | Arbeitnehmerabsetzbetrag | 54,00 | 54,00 | 54,00 | |
| 33 (5) Z 3 | Grenzgängerabsetzbetrag | 54,00 | 54,00 | 54,00 | |
| 33 (6) | Pensionistenabsetzbetrag | 400,00 | 400,00 | 400,00 | |
| 41 (1) | Veranlagung bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften | 730,00 | 730,00 | 730,00 | |
| 42 (1) Z 3 | Steuererklärungspflicht, allgemein (wenn keine lohnsteuerpflichtigen Einkünfte bezogen wurden) | 10.000,00 | 10.000,00 | 10.000,00 | |
| Steuererklärungspflicht für Lohnsteuerpflichtige | 10.900,00 | 10.900,00 | 10.900,00 | ||
| 42 (2) | Steuererklärungspflicht für beschränkt Steuerpflichtige | 2.000,00 | 10.000,00 | 10.000,00 | |
| 45 (1) | Vorauszahlungen Freigrenze | 300,00 | 300,00 | 300,00 | |
| 67 (1) | Sonstige Bezüge: Freibetrag | 620,00 | 620,00 | 620,00 | |
| 124b Z 31 | Lehrlingsfreibetrag | 1.460,00 | 1.460,00 | 1.460,00 | |
| EStR | Rz 4771 | Angemessenheitsgrenze Pkw | 40.000,00 | 40.000,00 | 40.000,00 |
| LStR | Rz 78 | Betriebsveranstaltungen | 365,00 | 365,00 | 365,00 |
| Rz 95 | Essensbons, auch mitnehmbare Lebensmittel | 1,10 | 1,10 | 1,10 | |
| Rz 94 | Essensbons für Kantine, Gasthaus usw. | 4,40 | 4,40 | 4,40 | |
| Rz 175 | Sachbezugswert für Kfz:(monatliche Nutzung über 500km) 1,5% der Anschaffungskosten, maximal aber | 600,00 | 600,00 | 600,00 | |
| Rz 177 | Sachbezugswert für Kfz:(monatliche Nutzung unter 500km) 1,5% der Anschaffungskosten, maximal aber | 300,00 | 300,00 | 300,00 | |
| Rz 188 | Sachbezugswert für Kfz - Abstellplatz | 14,53 | 14,53 | 14,53 | |
| Rz 205 | Freigrenze Sachbezug Arbeitgeberdarlehen | 7.300,00 | 7.300,00 | 7.300,00 | |
Einkommensteuertarif ab 2005
Praktikerformel für die Steuerberechnung
| Einkommen in EUR | Berechnungsweise der ESt in EUR | Durchschnittssteuersatz in % | Grenzsteuersatz in % |
|---|---|---|---|
| 0 bis 10.000 | 0 | 0 | 0 |
| > 10.000 bis 25.000 | Eink. * 38,333% - 3.833,00 | 0-23 | 38,333 |
| 25.000 | 5.750,00 | 23 | 38,333 |
| > 25.000 bis 51.000 | Eink. * 43,596% - 5.150,50 | 23-33,5 | 43,596 |
| 51.000 | 17.085,00 | 33,5 | 43,596 |
| >51.000 | Eink. * 0,5 – 8.414,50 | >33,5 | 50 |
Amtliche KM-Sätze
| Gesetz bzw. Erlass | §, Rz, Art | Schlagworte | 2009 | 2008 | 2007 |
|---|---|---|---|---|---|
| LStR | Rz 713 | Kilometergeld | 0,42 | 0,42 (ab 1.7.) 0,376 (bis 30.6.) | 0,376 |
| bei Auszahlung durch den Arbeitgeber oder Geltendmachung als Werbungskosten Rundungsmöglichkeit auf | 0,38 (bei Wert bis 30.6.) | 0,38 | |||
| für Mitfahrer | 0,05 | 0,05 (ab 1.7.) 0,045 bzw.(bis 30.6.) | 0,045 | ||
| bei Auszahlung durch den Arbeitgeber oder Geltendmachung als Werbungskosten Rundungsmöglichkeit auf | 0,05 (bei Wert bis 30.6.) | 0,05 | |||
Körperschaften (GmbH, AG, Vereine,...)
| Gesetz bzw. Erlass | §, Rz, Art | Schlagworte | 2009 | 2008 | 2007 |
|---|---|---|---|---|---|
| KStG | 23 | Freibetrag für gemeinnützige Körperschaften | 7.300,00 | 7.300,00 | 7.300,00 |
| 24 (4) Z 1 | Mindeststeuer für GmbH p.a. | 1.750,00 | 1.750,00 | 1.750,00 | |
| 24 (4) Z 2 | Mindeststeuer für Kreditinstitute und Versicherungsunternehmen p.qu. | 5.452,00 | 5.452,00 | 5.452,00 | |
| 24 (4) Z 3 | Mindeststeuer für die ersten 4 Quartale ab Gründung p.qu. | 273,00 | 273,00 | 273,00 | |
Umsatzsteuer
| Gesetz bzw. Erlass | §, Rz, Art | Schlagworte | 2009 | 2008 | 2007 |
|---|---|---|---|---|---|
| UStG | 6 (1) Z 27 | Kleinunternehmer-Regelung | 30.000,00 | 22.000,00 | 22.000,00 |
| 7 (1) Z 3 (c) | Touristenexport | 75,00 | 75,00 | 75,00 | |
| 11 (6) | Kleinbetragsrechnung | 150,00 | 150,00 | 150,00 | |
| 17 (2) Z 2 | Ist-Besteuerung | 110.000,00 | 110.000,00 | 110.000,00 | |
| 21 (2) | Quartalsweise Voranmeldung | 22.000,00 | 22.000,00 | 22.000,00 | |
| 21 (6) | Befreiung von der Steuererklärungspflicht für Kleinunternehmer | 7.500,00 | 7.500,00 | 7.500,00 | |
| Art 1 (4) Z 2 | Erwerbsschwelle | 11.000,00 | 11.000,00 | 11.000,00 | |
| Art 3 (5) Z 1 | Versandhandelslieferschwelle | 100.000,00 | 100.000,00 | 100.000,00 | |
Gebühren
| Gesetz bzw. Erlass | §, Rz, Art | Schlagworte | 2009 | 2008 | 2007 |
|---|---|---|---|---|---|
| GebG | 14 TP 1 | Feste Gebühr z.B. für Abschriften, Eingaben, Protokolle, amtliche Zeugnisse | 13,20 | 13,20 | 13,00 |
| 14 TP 7 (1) Z 4 (a) | Protokolle über Hauptversammlung einer AG | 263,40 | 263,40 | 260,00 | |
| 14 TP 7 (1) Z 4 (b) | Protokolle über Generalversammlung einer GmbH | 131,70 | 131,70 | 130,00 | |
| 14 TP 9 (1) Z 1 | Reisepass | 69,90 | 69,90 | 69,00 | |
Bundesabgabenordnung
| Gesetz bzw. Erlass | §, Rz, Art | Schlagworte | 2009 | 2008 | 2007 |
|---|---|---|---|---|---|
| BAO | 125 (1) a | Allgemeine Buchführungsgrenze | 400.000,00 | 400.000,00 | 400.000,00 |
| 125 (1) a | Buchführungsgrenze für Lebensmitteleinzel- und Gemischtwarenhändler | entfallen | 600.000,00 | ||
| 205 (2) | Freigrenze Anspruchszinsen | 50,00 | 50,00 | 50,00 | |
| 212 (2) | Freigrenze Stundungszinsen | 750,00 | 750,00 | 750,00 | |
Sozialversicherung
| Gesetz bzw. Erlass | §, Rz, Art | Schlagworte | 2009 | 2008 | 2007 |
|---|---|---|---|---|---|
| ASVG | 108 (3) | Höchstbeitragsgrundlage täglich | 131,00 | 128,00 | |
| 108 (3) | Höchstbeitragsgrundlage monatlich | 4.020,00 | 3.930,00 | 3.840,00 | |
| 108 (3) | Höchstbeitragsgrundlage jährl. | 56.280,00 | 55.020,00 | 53.760,00 | |
| 108 (3) | Höchstbeitragsgrundlage f. Sonderzahlungen: jährl. | 8.040,00 | 7.860,00 | 7.680,00 | |
| 77 (4) | Jahresbeitrag Unfallversicherung für Selbstständige | 94,08 | 91,82 | 89,76 | |
| 5 (2) | Geringfügigkeitsgrenze täglich | 27,47 | 26,80 | 26,20 | |
| 5 (2) | Geringfügigkeitsgrenze monatlich | 357,74 | 349,01 | 341,16 | |
| 77 (2a) | Beitrag für geringfügig Beschäftigte (Opting In) | 50,48 | 49,25 | 48,14 | |
| GSVG | 48 | Höchstbeitragsgrundlage monatlich | 4.690,00 | 4.585,00 | 4.480,00 |
| 48 | Höchstbeitragsgrundlage jährlich | 56.280,00 | 55.020,00 | 53.760,00 | |
| 25 (4) | Mindestbeitragsgrundlage, monatlich | 975,67 | 951,87 | 1.014,65 | |
| 25 (4) | Mindestbeitragsgrundlage, jährlich | 11.708,04 | 11.422,44 | 12.175,80 | |
| 4 Abs 1 Z 7 | Kleinstunternehmer Umsatzgrenze jährlich | 30.000,00 | 30.000,00 | 30.000,00 | |
| 4 Abs 1 Z 7 | Kleinstunternehmer Einkünftegrenze jährlich | 4.292,88 | 4.188,12 | 4.093,92 | |
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